融資租賃名家講堂


關于舉辦“增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與新租賃會計準則實施下會計處理專題培訓班”的通知

融資租賃業各位同仁:

本期融資租賃財稅專題培訓班是為幫助廣大融資租賃企業了解融資租賃最新財稅政策,正確處理融資租賃財稅實務問題,提高財務人員的能力和水平而推出,特邀請財稅界知名大咖和融資租賃界實操財稅大佬為您講解和答疑解惑,歡迎各企業積極報名參加。

   

現將會議內容通知如下:

一、培訓時間及地點:

報到時間:2019822日(周四)全天

培訓時間:2019823-24日(2天)

培訓地點:重慶—銀河大酒店(渝中區大同路49號)

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、銀行、信托公司、財務公司、融資(金融)租賃公司籌備組及對融資租賃行業感興趣的其它公司及個人等。

三、培訓內容                                   

(Ⅰ)增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與案例精講

一、2019年深化增值稅改革的饕餮大餐給融資租賃行業帶來的影響

1、開胃菜:融資租賃小規模納稅人免稅標準提高到10萬元。

2、主菜:降稅率。有形動產融資租賃稅率降至13%、不動產融資租賃稅率降至9%。融資租賃業務中單獨收取手續費到底是適用13%的高稅率,還是適用6%的低稅率?

3、配菜之加計抵減:融資租賃服務、融資性售后回租、租賃經濟咨詢等業務是否可以加計10%抵減增值稅應納稅稅額?

如何進行賬務處理?

4、配菜之旅客運輸服務抵扣進項稅額;從攜程采購的商旅服務(差旅服務)可否抵扣增值稅進項稅額?各種票據抵扣增值稅進項稅的正確姿勢是什么?不動產從分期抵扣改為一次性抵扣。

5、配菜之增值稅進項稅額留抵:融資租賃的直租業務的退稅空間、留抵退稅和即征即退之間的矛盾交織、有人說3%即征即退是畫餅充饑,你認可這個說法嗎?

二、融資租賃和融資性售后回租業務的增值稅再解讀

1、什么是增值稅中的融資租賃業務,融資租賃業務的核心特點是什么?融資租賃最終會有所有權的轉移,這個時候和銷售貨物有什么區別?

融資租賃業務和分期收款銷售貨物之間是什么區別?

2、融資租賃業務和融資性售后回租業務的增值稅納稅義務發生時間是什么?201941日降稅率之前的老業務在201941日以后按照合同約定收款,適用什么稅率?

201941日之前按照合同約定應收取的租金推遲至41日以后收取,適用稅率是多少?

201941日以后新發生的融資租賃業務和回租業務適用什么稅率?

3、融資租賃業務(直租業務)實行增值稅差額征稅,到底是全額開票還是差額開票?可以扣除的借款利息是指哪些?

保理融資利息是否可以差額?支付給集團關聯企業的利息是否可以差額?統借統還業務免征增值稅是怎么回事?

發行債券的利息是否可以差額,取得中央結算提供的利息計算單據是否可以用于差額?

有的銀行寧死不屈,不愿意開具發票可以差額扣除嗎?

如果是車輛融資租賃,車購稅可否差額?

4、什么是融資性售后回租業務?融資性售后回租業務為何會被增值稅界定為貸款服務?回租業務和一般的貸款服務在增值稅上有什么區別?融資性售后回租業務如何實行差額征稅?

融資租賃業務是否還需要取得承租人開具的本金發票?出租人收取全部租金,包含本金和租息部分,此時是就租金全額給承租人開具發票,還是僅就利息部分開票?

5、稅務局的李老師告訴我,回租的租金必須連本帶息一起開發票,才能體現回租業務和銀行貸款的差別,這樣對嗎?他還說如果只就利息開具發票,就意味著融資租賃公司違規從事貸款服務,存在被地方金融監管部門取締的風險。

三、融資租賃業務和融資性售后回租業務的具體征稅環節問題

1、直租業務是否可以在起租日一次性向承租人開具本金部分的增值稅專用發票?事務所的杜老師說這是虛開發票,真的嗎?納稅義務和開票之間是什么關系?

2、回租業務的標的物出售環節,承租人在法律形式上出賣標的物,是否需要繳納增值稅?是否影響企業所得稅的應納稅所得額?是否需要貼花繳納印花稅?必須開具不征稅發票嗎?還有老師說不開發票就不能代表法律上所有權的轉移,這個對嗎?

3、回租業務的存續環節:收取租金如何開具發票?由于回租業務的銷售額可以扣除借款利息和債券利息,這些利息如何實現差額?利息是拿來抵扣13%的銷項稅額,還是6%的銷項稅額?分不清楚利息具體也在哪個項目的怎么辦?有的時候支付的利息對于收取一方來說是免稅的,還可以差額嗎?匯兌損溢可以差額嗎?

4、不動產回租的存續環節:房產稅誰來繳納?契稅呢?不動產回租涉及土地增值稅嗎?

5、不動產融資租賃案例精講

6、融資性售后回租的結束環節

四、融資租賃和融資性售后回租業務的特殊問題

1、即征即退(超三返還)是否可以放棄?即征即退形成的增值稅留抵是否可以混用于其他業務?超三返還業務的3%到底如何計算,分母是否包含回租業務的本金部分

2、商業保理業務的增值稅簡單介紹

3、資管產品增值稅業務的基礎原理

4、租賃債權轉讓如何進行增值稅處理?轉讓方和保理機構到底誰是納稅人?開給承租人的租金發票由誰來負責開?轉讓方說,保理機構已經買斷了債權,不要再找我要發票了,行嗎?

5、租賃項目轉讓如何進行增值稅處理?轉讓方和保理機構到底誰是納稅人?開給承租人的租金發票由誰來負責開?

6、租賃資產證券化、租賃財產權信托的增值稅處理

7、永續債業務的增值稅處理、企業所得稅處理和印花稅處理

8、企業集團內不同融資方式的處理

五、融資租賃行業的企業所得稅問題

1、融資租賃的手續費到底是一次性計入應納稅所得額還是分期?

2、融資租賃固定資產是否適用加速折舊?

六、融資租賃行業稅收專項檢查熱點爭議

(Ⅱ)新租賃會計準則實施下融資租賃會計處理實務操作與案例精講

1、新租賃會計準則出臺頒布的背景和實施時間

2、新租賃會計準則的主要變化及對公司的財務影響

3、新租賃會計準則的主要挑戰與應對措施

4、不同業務模式的會計處理(直租、回租、轉租賃、聯合租賃、委托租賃、經營性租賃等)

5、融資租賃承租人的會計處理及報表優化

6、融資租賃出租人的會計處理

7、融資租賃保理業務的會計處理

8、融資租賃資產證券化的會計處理

9、融資租賃跨境貸財稅處理

10、融資租賃會計計算方法(IRR計算方法、報價;租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等)

11、融資租賃會計處理的步驟及案例精講12、現場答疑

(Ⅲ)融資租賃公司多元化融資渠道、ABS及流動性管理

四、培訓費用及報名方式

培訓費3900元每人(含兩天午餐,不含住宿費和交通費),住宿可讓會務組代安排,費用自理;報名參加者請先電話通知聯系人然后將報名回執表mail[email protected]或傳真至會務處,會務處將根據報名回執表寄發報到通知,告知具體乘車路線等事項。

聯系人:馮 13683023351       話:010-88456283

  真:010-88456283          E-mail:[email protected]

  址:融資租賃名家講堂(www.rzzlmjjt.org.cn

媒體支持:中國融資租賃資源網(www.fsyqf.tw)

融資租賃名家講堂

附件:報名回執表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○一九年七月八日

增值稅降稅率新時代融資租賃稅收難點籌劃與新租賃會計準則實施下會計處理專題培訓班  報名回執表 

經研究,我單位決定派以下人員參會:

單位名稱

通訊地址

郵編

電話

傳真

學員姓名

 

座機、手機

電子郵箱

開發票單位全稱:

發票類型:□普票    □專票  (選中標注顏色或√選)

開票項目:□培訓費  □會議費  □會務費 

付款方式

□銀行轉賬   

住宿要求

單間 □雙床標準間 □不住宿 入住時間:

匯款信息

開戶名稱:北京融銀匯通管理咨詢有限公司

行: 中國工商銀行北京西四環支行

   號:  0200 2962 0920 0077 919

1、此表格填完后請mail或傳真至會務處,并及時通知聯系人

2、參會費用請報名后5個工作日內付款,匯款憑證mail或傳真至會務處,會務處將根據報名先后順序安排會場座次

聯系人:馮 13683023351      話:010-88456283

  真:010-88456283          E-mail:[email protected]

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